鶴山公園管理所：
按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：
一、單位基本情況
鶴山市鶴山公園管理所（以下簡稱鶴山公園管理所）成立于2008年1月，是鶴山市城市綜合管理局屬下的財政補助一類事業(yè)單位?，F(xiàn)事業(yè)單位法人證書的統(tǒng)一社會信用代碼為：124407846788395475；住所:鶴山市沙坪街道鶴山公園1號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：負責(zé)鶴山公園的開發(fā)和管理。本年度在編在職人數(shù)4人，合同制工人22人，離退休0人。
按照部門決算編報要求，鶴山公園管理所列入鶴山市城市綜合管理局預(yù)算編報范圍。
二、預(yù)算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況：2017年年初預(yù)算收入金額為2,957,673.78元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為3,153,404.47元，決算收入金額為3,153,404.47元。預(yù)決算收入具體如下表：
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項目 |
年初預(yù)算數(shù) |
調(diào)整預(yù)算數(shù) |
決算數(shù) |
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財政撥款收入 |
2,957,673.78 |
2,810,186.44 |
2,810,186.44 |
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其他收入 |
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281,451.75 |
281,451.75 |
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年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 |
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61,766.28 |
61,766.28 |
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合計 |
2,957,673.78 |
3,153,404.47 |
3,153,404.47 |
2017年全年收入3,091,704.43元，其中：財政撥款收入2,810,186.44元，其他收入（承租方水電費收入）281,451.75元，存款利息收入66.24元。鶴山市財政局撥入的水電費已扣除承租方交納的水電費。
鶴山公園管理所將其轄下鶴山公園東湖水面浮橋分隔大湖區(qū)、濱水廣場側(cè)場地（面積3800m2）出租給鶴山市沙坪鎮(zhèn)南山公園游樂場，租金直接由鶴山市沙坪鎮(zhèn)南山公園游樂場上繳給鶴山市財政局，2017年4月13日，鶴山市沙坪鎮(zhèn)南山公園游樂場已上繳2017年7月6日至2018年7月6日的租金33,488.99元。
（二）預(yù)決算支出情況：2017年鶴山公園管理所預(yù)算支出2,957,673.78元，調(diào)整后預(yù)算支出3,153,404.47元，決算支出金額3,153,404.47元，預(yù)決算支出具體如下表：
按功能分類:
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項目 |
年初預(yù)算數(shù) |
調(diào)整預(yù)算數(shù) |
決算數(shù) |
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社會保障和就業(yè)支出 |
49,119.00 |
26,811.40 |
26,811.40 |
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醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出 |
20,025.36 |
21,535.64 |
21,535.64 |
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城鄉(xiāng)社區(qū)支出 |
2,854,833.42 |
2,716,115.40 |
2,716,115.40 |
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住房保障支出 |
33,660.00 |
45,724.00 |
45,724.00 |
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其他支出 |
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326,179.28 |
326,179.28 |
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年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 |
|
17,038.75 |
17,038.75 |
|
合計 |
2,957,673.78 |
3,153,404.47 |
3,153,404.47 |
按支出性質(zhì)分類：
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項目 |
年初預(yù)算數(shù) |
調(diào)整預(yù)算數(shù) |
決算數(shù) |
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一、基本支出 |
496,337.78 |
565,481.87 |
565,481.87 |
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人員經(jīng)費 |
460,387.78 |
532,160.20 |
532,160.20 |
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日常公用經(jīng)費 |
35,950.00 |
33,321.67 |
33,321.67 |
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二、項目支出 |
2,461,300.00 |
2,570,883.85 |
2,570,883.85 |
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基本建設(shè)類項目 |
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行政事業(yè)類項目 |
2,461,300.00 |
2,570,883.85 |
2,570,883.85 |
|
年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 |
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17,038.75 |
17,038.75 |
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合計 |
2,957,673.78 |
3,153,404.47 |
3,153,404.47 |
2017年，鶴山公園管理所預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)鶴山市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后支付。審計未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
（三）2017年度預(yù)決算公開情況
按照部門決算編報要求，鶴山公園管理所列入鶴山市城市綜合管理局預(yù)算編報范圍。
鶴山市財政局于2017年3月6日批復(fù)了鶴山市城市綜合管理局的部門預(yù)算，鶴山市城市綜合管理局于2017年3月20日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺將2017年鶴山公園管理所部門預(yù)算對社會公開。對其預(yù)算公開情況檢查如下：
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公開項目 |
公開內(nèi)容 |
是否按規(guī)定公開 |
備注 |
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部門基本情況 |
部門職責(zé)、機構(gòu)設(shè)置等情況 |
是 |
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部門收支總體情況 |
部門收支總體情況表 |
是 |
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部門收入總體情況表 |
是 |
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部門支出總體情況表 |
是 |
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財政撥款收支情況 |
財政撥款收支總體情況表 |
是 |
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一般公共預(yù)算支出情況表 |
是 |
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一般公共預(yù)算基本支出情況表 |
是 |
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一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費支出情況表 |
是 |
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政府性基金預(yù)算支出情況表 |
是 |
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公開明細層級情況 |
一般公共預(yù)算支出情況表公開至功能分類項級科目 |
是 |
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一般公共預(yù)算基本支出表公開至經(jīng)濟性質(zhì)分類款級科目 |
是 |
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一般公共預(yù)算“三公”經(jīng)費支出表按“因公出國（境）費”、“公務(wù)用車購置及運行費”、“公務(wù)接待費”公開 |
是 |
“公務(wù)用車購置及運行費”細化至“公務(wù)用車購置費”, “公務(wù)用車運行費”兩個項目 |
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其他事項情況說明 |
預(yù)算收支增減變化情況說明 |
是 |
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機關(guān)運行經(jīng)費安排情況說明 |
是 |
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政府采購情況說明 |
是 |
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國有資產(chǎn)占用情況 |
是 |
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預(yù)算績效信息情況 |
是 |
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對專業(yè)性較強的名詞解釋 |
是 |
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2017年鶴山公園管理所決算已提交鶴山市財政局進行審核，鶴山市財政局在批復(fù)進程中，所以至審計日鶴山公園管理所仍未對2017年度決算進行公開。
三、經(jīng)費支出情況
（一）“三公”經(jīng)費情況：
1、公務(wù)接待情況：
2017年鶴山公園管理所公務(wù)接待經(jīng)費部門預(yù)算金額為0.00元，實際支出金額為0.00元。
2、公務(wù)用車購置及運行費情況：
2017年鶴山公園管理所公務(wù)用車購置及運行費部門預(yù)算金額為0.00元，實際支出金額為0.00元。
鶴山公園管理所車輛情況：鶴山公園管理所日常使用車輛為四臺，明細如下表所示：
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車輛名稱 |
車牌號 |
車輛權(quán)屬單位 |
加油卡號 |
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鴻怡牌HY125摩托車 |
粵J0EW28 |
鶴山市鶴山公園管理所 |
1000114400018255650 |
|
鴻怡牌HY125摩托車 |
粵J4FU18 |
鶴山市鶴山公園管理所 |
1000114400018255650 |
|
鴻怡牌HY125摩托車 |
粵J0EW33 |
鶴山市鶴山公園管理所 |
1000114400018255650 |
|
鴻怡牌HY125摩托車 |
粵J0EP19 |
鶴山市鶴山公園管理所 |
1000114400018255650 |
3、因公出國（境）費情況：
2017年度鶴山公園管理所無安排出國（境）工作及活動，2017年度因公出國（境）費用預(yù)算及決算數(shù)為0.00元。
（二）差旅費、會議費、培訓(xùn)經(jīng)費情況
1、會議費情況：
2017年鶴山公園管理所年初預(yù)算數(shù)為0.00元，實際支出數(shù)（決算數(shù)）0.00元。
2、培訓(xùn)費情況：
2017年鶴山公園管理所年初預(yù)算數(shù)為0.00元,實際支出數(shù)（決算數(shù)）0.00元。
四、資產(chǎn)管理情況
（一）制定了基本的資產(chǎn)管理制度，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，但固定資產(chǎn)的管理規(guī)定不夠完善，未明確規(guī)定固定資產(chǎn)確認標(biāo)準(zhǔn)。
（二）資金管理情況：鶴山公園管理所2017年期末，現(xiàn)金余額為2,293.00元，銀行存款余額為14,745.75元，明細如下：廣發(fā)銀行（103302516010004051）14,745.75元，與銀行出具的對賬單余額相符。
（三）固定資產(chǎn)管理情況：
2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)：
2017年購入資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)確認條件但并未確認固定資產(chǎn)入賬，合計58,020.00元。明細下表所示：
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固定資產(chǎn)名稱 |
數(shù)量 |
計量單位 |
金額 |
憑證號 |
資產(chǎn)狀態(tài) |
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船仔 |
2 |
只 |
7,850.00 |
2017-7-銀行支出2 |
在用 |
|
消毒柜(康寶20A-6) |
4 |
部 |
2,320.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
消毒柜(康寶118F2) |
5 |
部 |
3,400.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
辦公臺1.4M |
4 |
張 |
2,800.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
辦公臺1.2M*0.6M |
16 |
張 |
10,400.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
辦公凳（皮質(zhì)） |
2 |
張 |
1,600.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
轉(zhuǎn)椅（網(wǎng)料） |
6 |
張 |
1,800.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
凳（皮革） |
12 |
張 |
4,200.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
椅 |
16 |
張 |
3,200.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
茶柜 |
11 |
個 |
7,700.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
文件柜 |
5 |
個 |
3,000.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
成品柜 |
3 |
個 |
1,800.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
貯物柜 |
10 |
個 |
6,450.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
長凳 |
2 |
張 |
1,500.00 |
2017-11-轉(zhuǎn)賬憑證3 |
在用 |
|
合計 |
58,020.00 |
|
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五、設(shè)立“小金庫”情況
通過對鶴山公園管理所賬務(wù)及其他資料的審計，并未發(fā)現(xiàn)鶴山公園管理所存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
六、扶貧等民生領(lǐng)域資金
通過對鶴山公園管理所賬務(wù)及其他資料的審計，2017年度鶴山公園管理所未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。
七、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議
2017年7月和11月購買的船仔、消毒柜和辦公設(shè)備等58,020.00元，符合固定資產(chǎn)確認條件但未作為固定資產(chǎn)確認入賬。違反《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》“第四十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理?！钡囊?guī)定。
建議按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)，將符合固定資產(chǎn)確認標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理，以防資產(chǎn)流失。
鶴山市財政局
2019年1月10日
政務(wù)微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號
