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鶴山市園林綠化管理所：

按照《關(guān)于2018年“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實(shí)施方案的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2018〕7號(hào)）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對(duì)你單位進(jìn)行了“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點(diǎn)檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

鶴山市園林綠化管理所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)園林綠化管理所）是鶴山市城市綜合管理局屬下的財(cái)政補(bǔ)助三類(lèi)事業(yè)單位?，F(xiàn)事業(yè)單位法人證書(shū)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼為：1244078419432407XR。宗旨和業(yè)務(wù)范圍：1、承擔(dān)城區(qū)范圍內(nèi)公共綠地的管理養(yǎng)護(hù)。2、履行市委市政府規(guī)定的其他職責(zé)。開(kāi)辦資金：206萬(wàn)元人民幣；法定代表人：黃祖耀；住所：鶴山市沙坪街道前進(jìn)路80號(hào)。2017年末編制11人，實(shí)有148人（含合同工），離退休人員37人。

二、預(yù)算收支管理情況

（一）預(yù)決算收入情況：2017年年初收入預(yù)算金額為1,479.00萬(wàn)元，決算收入金額為1,717.37萬(wàn)元。預(yù)決算收入具體如下表：

（二）預(yù)決算支出情況：2017年年初支出預(yù)算金額為1,479.00萬(wàn)元，決算支出金額為1,710.74萬(wàn)元，預(yù)決算支出具體如下表：

按功能分類(lèi):

按支出性質(zhì)分類(lèi)：

2017年園林綠化管理所預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題。

（三）2017年度預(yù)決算公開(kāi)情況

按照部門(mén)決算編報(bào)要求，園林綠化管理所列入鶴山市城市綜合管理局預(yù)算編報(bào)范圍。

鶴山市財(cái)政局于2017年3月6日批復(fù)了鶴山市城市綜合管理局的部門(mén)預(yù)算，鶴山市城市綜合管理局于2017年3月20日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2017年園林綠化管理所部門(mén)預(yù)算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。鶴山市城市綜合管理局于2018年11月1日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2017年鶴山市園林綠化管理所的決算對(duì)社會(huì)公開(kāi)。

對(duì)其預(yù)決算公開(kāi)情況檢查如下：

三、經(jīng)費(fèi)支出情況

（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

1、公務(wù)接待情況：

2017年園林綠化管理所公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)部門(mén)預(yù)算金額為11,000.00元，實(shí)際支出金額為2,830.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2017年3月銀行支出第3號(hào)憑證，支付公務(wù)接待費(fèi)2,830.00元，未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單，也未按“先審批、后接待”進(jìn)行審批控制。

2、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況：

園林綠化管理所車(chē)輛情況：園林綠化管理所日常使用車(chē)輛為2輛，情況如下：

園林綠化管理所2017年公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算金額為70,000.00元，實(shí)際支出金額為69,996.98元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

3、因公出國(guó)（境）費(fèi)情況：

2017年度園林綠化管理所無(wú)安排出國(guó)（境）工作及活動(dòng)，2017年度因公出國(guó)（境）費(fèi)用預(yù)算及決算數(shù)為0.00元。

（二）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)情況

1、會(huì)議費(fèi)情況：

2017年，園林綠化管理所工作中沒(méi)有發(fā)生相關(guān)會(huì)議安排，所以2017年會(huì)議費(fèi)預(yù)算數(shù)和實(shí)際支出金額均為0.00元。

2、培訓(xùn)費(fèi)情況：

2017年，園林綠化管理所實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)支出總金額140.00元。

四、資產(chǎn)管理情況

（一）資金管理情況：園林綠化管理所2017年期末，現(xiàn)金余額為16,271.11元，銀行存款余額為222,435.23元，明細(xì)如下：中國(guó)建設(shè)銀行（44001670701051235036）169,637.20元，廣發(fā)銀行（103302513010000020）2,983.95元，農(nóng)村信用社（80020000006770600）3,944.47元，中國(guó)銀行（691264354946）728.41元，與銀行出具的對(duì)賬單余額相符；城市信社賬面余額45,141.20元，未取得銀行對(duì)賬單。

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

城市信社賬面余額45,141.20元，未取得銀行對(duì)賬單。據(jù)了解，該銀行已倒閉。

（二）固定資產(chǎn)管理情況：

2017年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

1、2017年購(gòu)入資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件但并未確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬，合計(jì)2,429.00元。明細(xì)下表所示：

2、賬面的固定資產(chǎn)有143,088.00元已無(wú)實(shí)物。1）粵JX1424八座巴寧小車(chē)（賬面價(jià)值135,000.00元）于2001年4月與鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所置換JX0276水車(chē)一輛（價(jià)值40,000元，該車(chē)于2014年3月報(bào)廢），沒(méi)有進(jìn)行賬務(wù)處理。2）粵J7U781摩托車(chē)（賬面價(jià)值8，088.00元）因該車(chē)2008年8月年審不及格需要報(bào)廢，但9月仍上路行駛，被公安機(jī)關(guān)收繳并強(qiáng)制報(bào)廢，由于資料不全，沒(méi)有做賬務(wù)處理。

五、設(shè)立“小金庫(kù)”情況

通過(guò)對(duì)園林綠化管理所賬務(wù)及其他資料的審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)園林綠化管理所存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶(hù)、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

六、扶貧等民生領(lǐng)域資金

通過(guò)對(duì)園林綠化管理所賬務(wù)及其他資料的審計(jì)，2017年度園林綠化管理所未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。

七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

（一）園林綠化管理所2017年共有2,830.00元接待費(fèi)支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單，未按“先審批、后接待”進(jìn)行審批控制。違反《中共江門(mén)市委辦公室 江門(mén)市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉》 “五、接待范圍（二）無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待和報(bào)銷(xiāo)相關(guān)經(jīng)費(fèi)。（三）應(yīng)邀來(lái)訪、出席公務(wù)活動(dòng)的，其相關(guān)邀請(qǐng)函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審批同意后，可納入接待范圍，對(duì)口接待。六、接待審批……按照“先審批、后接待”的原則，嚴(yán)格接待審批控制……”的規(guī)定。

建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》實(shí)施公務(wù)接待，對(duì)無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待和報(bào)銷(xiāo)相關(guān)經(jīng)費(fèi)；按照“先審批、后接待”的原則，嚴(yán)格接待審批控制；加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證。

（二）2017-5-銀行收入憑證3號(hào)購(gòu)入家具2,429.00元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件但未作為固定資產(chǎn)確認(rèn)入賬。違反《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》“第四十條　固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理?！钡囊?guī)定。

建議按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》中固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，將符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理，以防資產(chǎn)流失。

（三）賬面的固定資產(chǎn)有143,088.00元已無(wú)實(shí)物。違反《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》“第四十一條　事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符?！钡囊?guī)定。

建議按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)出的無(wú)實(shí)物的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理。

（四）城市信社賬面余額45,141.2元，未取得銀行對(duì)賬單。據(jù)了解，該銀行已倒閉。違反《行政單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第六章資產(chǎn)管理“第三十五條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)?！钡囊?guī)定。

建議園林綠化管理所加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，核實(shí)銀行存款金額，已形成壞賬的銀行賬戶(hù)及時(shí)上報(bào)上級(jí)管理機(jī)關(guān)審批處理。

鶴山市財(cái)政局

2019年1月14日