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中共鶴山市委宣傳部：

按照《關于2018年“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金檢查工作實施方案的通知》（鶴財監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間，對你單位進行了“小金庫”專項治理和扶貧等民生領域資金重點檢查，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

中共鶴山市委宣傳部統(tǒng)一社會信用代碼：11440784007085238M

機構(gòu)性質(zhì)：機關

機構(gòu)地址： 廣東省江門市鶴山市沙坪街道前進路18號

負責人：招文娟，

賦碼機關：鶴山市機構(gòu)編制委員會辦公室

中共鶴山市委宣傳部機關行政編制13人，實有在職人員12人，機關離退休人員10人，歸口管理退休人員17人。

單位執(zhí)行《行政單位會計制度》。

二、預算收入的管理情況

（一）2017年公開預算收入數(shù)為894.01萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)0萬元，后來追加預算302.29萬元，合計為1,196.30萬元。

（二）2017年實際發(fā)生總收入數(shù)為11,909,911.73元，是公開預算收入合計數(shù)的99.48%，其中：

1、財政補助收入11,647,423.71元,其中：基本支出4,440,397.34元，項目支出720,7026.37元。

2、其他資金收入689,068.02元，其中：非項目收入650,000.00元，項目收入39,068.02元。

（三）后來增加預算金額及文件：

1、鶴山市財政局2017年9月15日《市財政關于〈關于解決鶴山市社會主義核心價值觀主題公園提升建設經(jīng)費的意見征詢函〉的答復意見》，追加預算為247,000.00元。

2、鶴山市財政局2017年5月6日《市財政局關于〈關于增撥（香港商報）宣傳經(jīng)費的征求意見函〉的答復意見》，追加預算60,000.00元；

3、中共鶴山市委宣傳部2017年5月27日《關于申請劃撥習近平總書記重要批示精神宣傳工作專項經(jīng)費的請示》（鶴宣字〔2017〕5號）、鶴山市人民政府辦公室2017年8月30日《鶴山市人民政府辦公室文件處理表》，追加預算110,265.00元；

4、中共鶴山市委宣傳部2017年8月22日《關于增撥鶴山城市形象宣傳片制作經(jīng)費的請示》（鶴宣字〔2017〕12號）、鶴山市財政局2017年8月22日《市財政局關于〈關于增撥鶴山城市形象宣傳片制作經(jīng)費征求意見的函〉的答復意見》，追加預算686,000.00元；

5、鶴山市精神文明建設委員會辦公室2017年5月18日《關于申請建設社會主義核心價值觀主題公園經(jīng)費的請示》（鶴文明辦〔2017〕5號）、鶴山市人民政府辦公室2017年6月6日《鶴山市人民政府辦公室文件處理表》，追加預算995,000.00元；

6、中共鶴山市委宣傳部2017年6月30日《關于申請鶴文化園建設經(jīng)費的請示》（鶴宣字〔2017〕8號）、鶴山市財政局2017年《市財政局關于〈關于解決鶴文化園建設經(jīng)費的函〉的答復意見》，追加預算498,000.00元；

7、《關于下達2017年中央專項彩票公益金支持鄉(xiāng)村學校少年宮項目補助資金的通知》（鶴財教〔2017〕15號），增加預算140,000.00元。

8、《關于安排2016年省宣傳文化發(fā)展專項資金（扶持文藝精品創(chuàng)作和地方戲曲發(fā)展用途）的通知》（江財教〔2016〕96號）

9、市財政局撥入科工商務局2016年投資環(huán)境推介會宣傳經(jīng)費指標236,580.00元。

（四）市委宣傳部會計賬面沒有反映處置國有資產(chǎn)的收益。

三、預算支出管理情況

2017年市委宣傳部預算支出894.01萬元，其中：一般公共服務支出633.96萬元，文化體育與傳媒支出130.88萬元，社會保障和就業(yè)支出99.34萬元，醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出11.59萬元、住房保障支出18.25萬元。追加預算支出2,596,265元，實際支出11,788,842.61元。其中:

(一）財政撥款支出10,537,920.44元（基本支出4,373,405.14元、項目支出6,164,515.30元）。項目支出主要有：

1、2016年鶴山市創(chuàng)文專題報道經(jīng)費28,000.00元；

2、2016年創(chuàng)文戶外燈箱廣告設計制作費32,400.00元；

3、2016年度廣東省文化發(fā)展專項資金(扶持文藝精品創(chuàng)作用途)50,000.00元；

4、2016年度鶴山市文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金300,000.00元；

（專項資金通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥到三個單位：鶴山市金云宿旅游發(fā)展有限公司100,000.00元；鶴山市大雁山風景旅游管理區(qū)100,000.00元；鶴山市龍口鎮(zhèn)財政所100,000.00元）

5、創(chuàng)文辦制作宣傳品費用15,000.00元；

6、2016年第四屆健走馬拉松大比賽暨“嶺南鶴武”項目啟動儀式經(jīng)費78,799.00元；

7、2016年鶴山市投資環(huán)境推介會宣傳工作經(jīng)費236,580.00元；

8、鶴山市人民政府新聞辦公室購買格力空調(diào)、新排風安裝工程項目274,500.00元；

9、購買網(wǎng)絡輿情監(jiān)控服務費項目150,000.00元；

[購買網(wǎng)絡輿情監(jiān)控服務軟件69,000.00元、購買網(wǎng)絡輿情監(jiān)控服務硬件81,000.00元,有發(fā)票,決算審批表(2017年5月22日)供貨單位:北京智慧星光信息技術有限公司]

10、購買創(chuàng)文辦空調(diào)設備費用24,540.00元；

11、購買創(chuàng)文辦辦公設備電腦等費用20,520.00元；

12、“感動鶴山十大人物”主題宣傳小冊子設計制作費26,966.00元；

13、市創(chuàng)文政務宣傳經(jīng)費2筆共36,326.00元；

14、南方日報年度特報刊專版宣費用60,000.00元；

15、鶴山市人民政府新聞辦公室電腦、辦公設備、家具用具等費用265,810.00元；

（供貨單位:鶴山市科迅電腦工程有限公司,有合同、有發(fā)票、有工程決算審批表）

16、新聞辦環(huán)保治理費用17,970.00元；

17、購買創(chuàng)文辦辦公設備家具用具費用12,120.00元；

18、購買市政府新聞辦公室設備32,300.00元；

19、創(chuàng)文戶外公益廣告制作費項目159,942.00元；

20、入戶宣傳品制作費116,176.00元；

21、香港商報專題宣傳報道費60,000.00元；

22、2017年創(chuàng)文體驗之旅系列活動費用50,241.85元；

23、創(chuàng)文辦印刷宣傳單張費用10,800.00元；

24、創(chuàng)文辦購買電腦配件及打印耗材13,720.00元；

25、政務新媒體運營資金220,000.00元；

26、創(chuàng)文戶外公益廣告制作費3筆共76,348.00元；

27、感動鶴山十大人物主題宣傳小冊子費用47,850.00元；

28、鶴山公園建設鶴山文化園景區(qū)項目498,000.00元；

[建設單位：杭州素木文化藝術有限公司，項目立項編號：(2017155）簽訂建設承攬合同、決算審批表金額498,000.00元,有發(fā)票。]

29、2017年創(chuàng)文公益廣告制作及投放經(jīng)費60,000.00元；

30、宣傳股更新戶外廣告宣傳牌13,841.00元；

31、文明禮儀手冊設計制作費65,000.00元；

32、第四批創(chuàng)文戶外公益廣告設計制作費33,647.00元；

33、廣州日報專版宣傳費用15,000.00元；

34、修復破損創(chuàng)文戶外公益廣告及增設小宣傳牌費用39,654.98元；

35、印刷創(chuàng)文宣傳知識手冊費用55,500.00元；

36、德馨園設施維護費17,200.00元；

37、印刷創(chuàng)文入戶調(diào)查問卷費用13,000.00元；

38、城區(qū)道路交通指示牌和新增戶公益廣告費用447,907.78元；

39、新聞工作平臺內(nèi)部裝飾費用28,339.13元；

40、2017年國旗街道布置費用30,000.00元；

41、鶴山主題公園提升建設經(jīng)費247,000.00元；

[建設單位：杭州素木文化藝術有限公司，項目立項編號：(20172231）簽訂建設承攬合同、有后增加工程金額請示，有決算審批表,有發(fā)票。]

42、《江門日報》關于第二屆梁贊詠春文化節(jié)專版宣傳費50,000.00元；

43、舉辦新聞發(fā)布及輿情培訓班（教育專場）11,500.00元；

44、《南方日報》成效專版宣傳費用3筆共180,000.00元；

45、《南方都市報》關于文化節(jié)宣傳版宣傳費用30,000.00元；

46、創(chuàng)文辦公車租賃費用21,000.00元；

47、創(chuàng)文辦外出培訓學習等費用25,829.00元；

48、第二屆梁贊詠春文化節(jié)暨古勞水鄉(xiāng)嘉年華開幕式新聞發(fā)布會15,358.00元；

49、第二屆梁贊詠春文化節(jié)開幕式視頻制作30,000.00元；

50、鶴山一站式新聞工作綜合平臺啟動儀式16,188.00元；

51、習近平對廣東批示精神宣傳工程110,265.00元；

52、健步馬拉松（鶴山賽場）活動經(jīng)費180,000.00元；

53、《鶴山形象宣傳片》策劃200,000.00元；

（深圳市年代風華傳媒有限公司，有合同，有發(fā)票、有費用報銷審批表）

54、《鶴山形象宣傳片》拍攝490,000.00元；

（深圳市鳳凰能量文化產(chǎn)業(yè)限公司，有合同，有發(fā)票、有費用報銷審批表）

55、《鶴山形象宣傳片》后期制作430,000.00元。

（深圳市神州引力文化產(chǎn)業(yè)有限公司，有合同，有發(fā)票、有費用報銷審批表）

(二）其他資金支出1,250,922.17元，主要有：

1、2016年度江門市文藝精品項目扶持資金20,000.00元；

2、沙坪街道社區(qū)組建“志愿樓長”隊伍并開展工作經(jīng)費3,000.00元；

3、沙坪街道社區(qū)創(chuàng)建核心價值觀示范點經(jīng)費20,000.00元；

4、沙坪街道社區(qū)創(chuàng)文經(jīng)費27,000.00元；

5、2017年江門鄉(xiāng)村學校少年宮經(jīng)費80,000.00元；

6、江門日報鶴山新聞版面合作費用500,000.00元；

7、市新聞辦經(jīng)費119,457.50元；

8、核心價值觀手繪圖墻費用6,490.00元；

9、主題公園提升建設250,000.00元；

10、市文新局圖書館建設100,000.00元。

（三）“三公經(jīng)費”及會議費、培訓費預（決）算情況

中共鶴山市委宣傳部“三公”經(jīng)費及會議費、

培訓費預（決）算支出表

單位：萬元

1、公務接待經(jīng)費預算54,800.00元，實際支出數(shù)38,400.00元，節(jié)約16,400.00元，節(jié)約29.9%；

檢查中共鶴山市委宣傳部接待實行事前報批制度，填寫接待審批表，附接待公函、接待清單等。上述做法符合《廣東省黨政機關國內(nèi)公務接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應當根據(jù)規(guī)定的接待范圍，嚴格接待審批控制，對能夠合并的公務接待統(tǒng)籌安排。無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。公務活動結(jié)束后，接待單位應當如實填寫接待清單，并由相關負責人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容?！?、第十四條“接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函或者相關審批件和接待清單”的規(guī)定。

2、車輛購置與運行費預算92,100.00元，實際支出金額46,100.00元，節(jié)約46,000.00元，節(jié)約49.9%。貴單位有小型汽車2輛，別克牌SGM6515GL8小型普通客車7座壹輛，車牌號碼：粵JZ1963，所有權(quán)人為中共鶴山市委宣傳部，別克牌SGM6516GL8小型普通客車8座壹輛，車牌號碼：粵JY8548，所有權(quán)人為中共鶴山市委宣傳部。汽車加油使用汽車加油卡（中國石化加油卡NO：1000114400022898888），2017年度汽車加油卡沒有發(fā)生充值，車輛使用加油卡內(nèi)2016年度結(jié)存已充值數(shù)，2017年車輛使用費用主要有：保險費及車輛年車輛修理及維護費20,000.00元（收款單位：鶴山市機關事務管理中心）、其他交通費用26,100.00元（含1臺保險費），支出金額共46,100.00元。

市委宣傳部設置“市委宣傳部公務用車審批登記表”記錄出車情況，完整記錄申請股室用車，駕駛?cè)藛T，公車用車事由和時間，股室領導、辦公室分管領導意見簽名，出車領匙時間、還匙時間，車輛狀況。

上述做法符合《黨政機關公務用車配備使用管理辦法》（中辦發(fā)〔2011〕2號）第十五條“黨政機關應當建立健全公務用車使用管理制度，降低使用和維修保養(yǎng)成本?！?、“嚴格公務用車使用登記和公示制度，嚴格登記和公示用車時間、事由、地點、里程、油耗、費用等信息”的規(guī)定。

3、出國（境）費用預算0.00元，實際支出數(shù)0.00元；

市委宣傳部2017年度沒有出國(境)事項發(fā)生，此項費用不存在。

4、培訓費預算150,000.00元，實際支出數(shù)83,100.00元，節(jié)約66,900.00元，節(jié)約44.6% ,市委宣傳部2017年培訓主要項目有：全市教育系統(tǒng)新聞發(fā)布與輿情應對工作培訓班13,365.00元；2017年鶴山市新聞發(fā)布工作培訓班11,521.00元；十九大報告會3,628.00元；十九大宣講會11,750.00元；創(chuàng)文辦參觀學習培訓25,829.00元。經(jīng)抽查，貴單位列支的培訓費均附有發(fā)票、文件通知，均能執(zhí)行相關審批程序的文件、參加培訓人員名單、培訓天數(shù)等 。

上述做法符合《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》（鶴財行〔2015〕25號）第十六條“報銷培訓費，綜合定額范圍內(nèi)的，應當提供培訓計劃審批文件、培訓通知、實際參訓人員簽到表以及培訓機構(gòu)出具的收款票據(jù)、費用明細等憑證?！薄ⅰ案鲉挝回攧詹块T應當嚴格按照規(guī)定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷”的規(guī)定。

5、會議費預算75,000.00元，實際支出數(shù)11,300.00元，節(jié)約63,700.00元，節(jié)約84.9%。2017年列支會議會費主要是召開創(chuàng)文工作會3,970.00元，創(chuàng)文辦文明公廁會議4,580.00元，省精神文明建設工作表彰電視電話會議2,750.00元，主要用于參加會議的交通費及食宿費。

上述做法符合《中央和國家機關會議費管理辦法》（財行〔2016〕214號）第十七條“會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點會議場所等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。財務部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支，對未列入年度會議計劃，以及超范圍、超標準開支的經(jīng)費不予報銷?！?nbsp;

1. 公務卡的設置與使用

經(jīng)檢查，市委宣傳部設置公務卡11張，使用人分別是鄧繼明，馮長大,胡梓文，黃秋群，黃偉石，林海文，麥國清，任敏毅，溫奕群，張曼君，朱強。      

經(jīng)抽查中共鶴山市委宣傳部相關會計憑證，持卡人辦理公務卡消費支出報銷業(yè)務時有填制“費用差旅費報銷單”，并附有發(fā)票等有關財務報銷憑證及公務卡消費憑證，執(zhí)行報銷程序。

四、財政撥款專項資金結(jié)存情況；

（一）文化宣傳專項經(jīng)費收入（財政撥款）848,538.80元，支出749,202.80元，結(jié)存99,336.00元；

（二）文化活動專項經(jīng)費收入（財政撥款）78,841.00元，支出48,641.00元，結(jié)存30,200.00元；

（三）創(chuàng)文專項經(jīng)費收入（財政撥款）2,095,213.00元，支出1,615,154.12元，結(jié)存480,058.88元；

（四）新聞辦專項經(jīng)費收入（財政撥款）1,129,000.00元，支出1,119,072.50元，結(jié)存9,927.50元；

（五）2016年健步馬拉松增撥經(jīng)費收入（財政撥款）78,799.00元,支出78,799.00元，結(jié)存0.00元；

（六）鶴文化園建設經(jīng)費收入（財政撥款）745,000.00元，支出745,000.00元，結(jié)存0.00元；

（七）梁贊詠春文化節(jié)宣傳專項經(jīng)費收入（財政撥款）95,358.00元，支出95,358.00元，結(jié)存0.00元；

（八）習近平對廣東批示精神宣傳工程經(jīng)費收入（財政撥款）110,265.00元，支出110,265.00元，結(jié)存0.00元；

（九）城市形象宣傳片拍攝制作經(jīng)費收入（財政撥款）1,120,000.00元，支出1,120,000.00元，結(jié)存0.00元；

（十）其他經(jīng)費收入（財政撥款）434,721.57元，支出434,721.570元，結(jié)存0.00元；

（注：由于財會人員在賬務處理和核算分類中,項目支出劃分不準確,造成其他資金支出超支,占用了財政專項撥款資金561,854.15元。違反了《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定,財政撥款收入應當設置“基本支出撥款”和“項目支出撥款”兩個明細科目，分別核算行政單位取得用于基本支出和項目支出的財政撥款資金；同時，按照《政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的項級科目進行明細核算；在“基本支出撥款”明細科目下按照“人員經(jīng)費”和“日常公用經(jīng)費”進行明細核算，在“項目支出撥款”明細科目下按照具體項目進行明細核算）。

五、資產(chǎn)管理情況

市委宣傳部2017年固定資產(chǎn)期初余額為902,908.00元，當期新增固定資產(chǎn)595,225.00元，減少固定資產(chǎn)0.00元，期末余額為1,498,133.00元。

2017年年末固定資產(chǎn)1,498,133.00元，其中：通用設備1,340,808.00元，圖書、檔案12,000.00元，家具用具145,325.00元。2017年度沒有處置固定資產(chǎn)。

經(jīng)檢查，市委宣傳部未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進行定期盤點。

上述做法與《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務規(guī)則》第四十一條“事業(yè)單位應對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符”的規(guī)定不符。

根據(jù)《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務規(guī)則》第四十一條的規(guī)定，建議市委宣傳部及時對固定資產(chǎn)進行清查盤點工作 。

六、設立“小金庫”情況

我們以查看會計憑證、財務賬簿為主要手段，對2017年的財務收支情況進行審查，并對單位主要財務人員進行詢問。工作小組未發(fā)現(xiàn)市委宣傳部違規(guī)違紀設立“小金庫”的行為發(fā)生。

七、扶貧資金

經(jīng)檢查，市委宣傳部2017年涉及民生領域資金見上述項目支出。

八、部門預算與預算執(zhí)行的基本情況

根據(jù)市委宣傳部提供的《鶴山市2017年部門預算表》，并核對2017年度的相關會計財務資料，市委宣傳部2017年度部門預算執(zhí)行情況如下表所述：

2017年度預算數(shù)與賬面實際列支數(shù)對比    

幣單位：人民幣萬元

如上表所述，市委宣傳部2017年度總預算支出894.01萬元，賬面實際列支數(shù)1,190.99萬元，超支247.74萬元。（沒有考慮追加預算數(shù)）由于預算在執(zhí)行過程中有時有調(diào)整預算指標和未能提供完整的調(diào)整指標文件，難以確定上述部門預算執(zhí)行情況。

九、檢查發(fā)現(xiàn)的其他問題

(一)資產(chǎn)負債表不平衡,月末收入、支出賬戶有余額，沒有結(jié)轉(zhuǎn)-項目結(jié)余賬戶，或結(jié)轉(zhuǎn)賬戶不準確，造成資產(chǎn)負債表不平衡。

(二)固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，固定資產(chǎn)項目與資產(chǎn)基金金額不相等，在會計賬務處理中，固定資產(chǎn)劃分不準確，購入固定資產(chǎn)時沒有同步編制會計雙分錄，漏出會計分錄，借：固定資產(chǎn)－××設備、貸：資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)基金，只錄入固定資產(chǎn)明細賬，因此造成固定資產(chǎn)總賬與固定資產(chǎn)明細賬不符。如2017年有固定資產(chǎn)購入595,225.00元，在總賬中沒有反映，在資產(chǎn)負債報表中固定資產(chǎn)項目欄內(nèi)反映期初數(shù)同期末數(shù)金額相等。

（上述第一、第二點檢查后已作更正）

（三）項目支出撥款和項目支出賬戶設置沒有按《行政單位會計制度》分設明細項目核算，應分別設置項目對應收入和支出賬戶，單獨核算每個項目的收入、支出、結(jié)存數(shù)，有利于核算和監(jiān)督項目的執(zhí)行情況。（如：經(jīng)費支出-財政撥款支出-項目支出商品和服務支出-××項目支出）。

十、檢查建議

針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在的問題，對市委宣傳部提出以下建議：

（一）建立健全單位預算管理制度，統(tǒng)籌做好單位預算編制工作，合理安排預算支出，因統(tǒng)籌的資金較多，經(jīng)常有追加項目，對執(zhí)行過程中需要調(diào)整的項目要有依據(jù)，便于核算和調(diào)整項目預算支出。

（二）加強對財務的管理，按照會計制度的規(guī)定，嚴格進行會計核算；加強對會計人員的職業(yè)培訓。會計人員業(yè)務不夠?qū)I(yè)，財務基礎知識不全面，而且為兼職會計，任務多，難以按時、按質(zhì)、按量完成財務工作任務。

（三）根據(jù)國家法律法規(guī)和會計準則的有關規(guī)定，建立健全單位內(nèi)部控制制度并督促相關工作人員執(zhí)行，每年年末對資產(chǎn)實行盤點，對盤盈盤虧、漏記的固定資產(chǎn)及時補記，發(fā)生的固定資產(chǎn)報廢嚴格按照固定資產(chǎn)的報廢審批程序進行申報，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，調(diào)整相關賬戶，做到賬表相符，賬賬相符，賬物相符。

鶴山市財政局

2019年1月15日