2017年9月市審計局受市人民政府委托，向市人大常委會作了《關于鶴山市2016年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，對報告中所列的存在問題，市人民政府十分重視，各有關部門和單位行動迅速，根據審計提出的意見進行認真研究，采取積極措施進行整改和糾正，現將有關整改情況報告如下：
一、本級財政管理審計查出問題整改情況
（一）關于市財政局部分預算收入存放在市財政專戶，未按規(guī)定上繳國庫的問題。
截至2017年10月，市財政局已對建設工程質檢站2015年利潤分成429,449.51元進行了科目調整，由財政專戶管理資金收入調整為預算收入繳入國庫。
市財政局承諾今后將按照規(guī)定按預算級次、預算科目、繳庫方式和期限將應上繳國庫資金全部繳入國庫。
（二）關于市財政局未按規(guī)定計提農業(yè)土地開發(fā)資金的問題。
市財政局已在2017年10月補計提相關農業(yè)土地開發(fā)資金，并將繳省部分28,200.00元上繳省。
市財政局承諾今后將按審計意見，嚴格遵守相關法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額計提并上繳農業(yè)土地開發(fā)資金。
（三）關于市財政局沒有撥付部分上級專項資金的問題。
市財政局承諾今后將按審計意見，遵守相關法律法規(guī)的規(guī)定，督促預算單位加快上級專項資金的立項、審核、支出，加強對預算支出的管理和監(jiān)督，及時、足額地撥付預算支出資金，現在已經制定了全市的專項支出執(zhí)行進度情況通報制度，通過多方合力，加快上級專項資金的支付，減少資金的結余結轉。
（四）市財政局違規(guī)將再就業(yè)資金轉入財政專戶后再安排支出。
市財政局正與社保局核對就業(yè)資金專戶工作，待核對完畢后將進行銷戶處理。市財政局承諾今后將嚴格按法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行預算，不將財政資金轉入財政專戶再安排開支。
（五）污水處理費未按規(guī)定上繳。
市財政局已將有關審計意見轉發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強預算收入管理，征收非稅部分資金時做好相關的賬務處理，并及時足額將收入上繳到國庫，不得滯留、截留、挪用應上繳的財政收入。
（六）市財政局部分會計賬務核算不規(guī)范。
截至2017年10月，市財政局已清理“暫付款-其他-城市綜合管理局”4,200萬元、“暫付款-其他-環(huán)保監(jiān)測站”407萬元。
市財政局承諾今后將按相關法律法規(guī)的規(guī)定全面梳理財政專戶賬往來掛賬，在理清以前年度留下來的權責關系，辦理相關審批手續(xù)后，對能轉作各項收入或支出的款項，及時轉賬處理。
二、關于部門預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
（一）關于預決算編制不準確的問題。
市婦聯、市文廣新局承諾今后將嚴格執(zhí)行相關法律法規(guī)的規(guī)定編制預決算報表，做到預決算準確。
（二）關于部分項目推進緩慢、預算資金執(zhí)行率低的問題。
針對該問題，市文廣新局制訂了用款計劃并報市財政局審批，截至2017年11月:（1）省下達2015年第二批宣傳思想文化人才專項資金年初分配數100,000元,已完成支付20,000元，余下80,000元將用于2018年2月春節(jié)前后開展鶴山獅藝傳承展示館建設活動；（2）省下達2015年第一次全國可移動文物普查工作經費年初分配數110,000元，實際支出109,068.30元，該項目已完結；（3）2016年省文化設施建設和文化遺產保護專項資金（非物質文化遺產方向）追回預算109,000元（4月），實際支出107,800元，該項目已完結。
市文廣新局承諾今后加大專項資的執(zhí)行力度，提高資金的使用效率和效益。
（三）關于固定資產管理不完善的問題。
市婦聯通過完善固定資產管理制度，加強對資產構建、處置的檢查監(jiān)督。完善管理辦法，包括固定資產登記制度，固定資產報告制度和固定資產處置程序等，并成立資產管理小組，對本單位資產進行一次清點，對一些達到報廢年限，不能使用的資產清理出來，按照資產處置的程序和手續(xù)進行處置報廢。
（四）關于公務接待管理不規(guī)范的問題。
1、市規(guī)劃局采取了強化監(jiān)督檢查，嚴格控制經費支出；嚴格執(zhí)行財經紀律，建立健全內部控制制度，定期對制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時糾正；嚴格控制“三公經費”，加強會議費、差旅費的管理，完善財務收支審批手續(xù)，加強內部管理等措施進行整改。
2、市婦女聯合會采取了嚴格公務接待報銷審核，落實派出單位公函作為接待報銷審核，接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等要列清，會議接待憑會議通知、簽到表等會議資料等報銷；加強單位內部管理，建立公務接待登記制度，嚴格公務接待標準等措施進行整改。
3、市文化廣電新聞出版局承諾今后嚴格執(zhí)行公務接待管理規(guī)定，規(guī)范接待費用的使用。
（五）會計核算不規(guī)范。
1、市婦女聯合會根據存在問題錯列支的費用、掛在財政專戶上的資金等及時進行賬務調整，并加強對財務人員的教育培訓。市婦女聯合會承諾今后將按規(guī)定進行會計核算，真實、完整反映單位的收支和結余規(guī)模，建立健全財務管理制度，年末對賬上相關科目進行結轉。
2、市文化廣電新聞出版局已結合實際對部分掛賬進行清理，但由于涉及單位部門已撤銷，目前已積極與相關部門商討，尋找處理該問題的方法。市文化廣電新聞出版局承諾今后將加強往來賬款的管理，按實際及時進行清理、結算。
三、關于國家和省重大政策措施落實跟蹤審計查出問題的整改情況
（一）關于沒有按規(guī)定時間出臺降成本行動計劃的問題。
截至2016年6月，《鶴山市供給側結構性改革降成本行動計劃（2016－2018）》處在征求相關單位意見階段。已于2016年11月整改完畢。
（二）關于精準扶貧精準脫貧工作方案措施制定出臺緩慢的問題。
截至2016年6月，市政府尚未與各鎮(zhèn)街簽訂脫貧攻堅責任書；《中共鶴山市委鶴山市人民政府關于新時期城鄉(xiāng)精準扶貧精準脫貧實施方案（2016—2018年）（征求意見稿）》仍在草擬階段；有關單位配套行業(yè)實施的計劃方案仍未制定；扶貧項目尚未開始申報和實施。已于2016年9月整改完畢。
（三）關于2016年1月前結余的工傷保險基金未按規(guī)定上劃江門市財政專戶，仍存放于本市財政專戶的問題。
2016年1月前結余的工傷保險基金是兩筆定期存款，其中一筆2017年3月到期，于2017年4月上劃江門市財政專戶，余下的于2017年12月到期后再上劃江門市財政專戶。
四、關于政府投資項目審計查出問題的整改情況。
1、關于市公營資產經營有限公司未按規(guī)定對市北湖公園、市體育中心等改造工程進行會計核算的問題。
市公營資產經營有限公司已按規(guī)定對市北湖公園、市體育中心等改造工程設立了項目基建賬簿和財務報表。
2、關于工程變更數量多、金額大的問題。
市政府投資工程建設管理中心承諾將會加大工程前期磋商階段介入的力度，積極配合業(yè)主單位對工程圖紙的優(yōu)化，確保工程在施工過程中做到少改動、少增加投資，以確保工程能順利進行。
3、關于工程未能按期完成的問題。
市政府投資工程建設管理中心要求中標單位切實按施工組織計劃進行施工，發(fā)現有阻礙施工進度情況出現，會同施工監(jiān)理單位按規(guī)定辦理延期審批手續(xù)，為工程延期提供合法合規(guī)的手續(xù)和資料，確保工程延期合法合規(guī)。
4、關于基本建設程序管理不規(guī)范的問題。
市政府投資工程建設管理中心承諾今后將會在每個工程開工交底會議上指示并督促現場管理人員切實按照基本建設程序在未取得施工許可證前不得進行施工，如發(fā)現有違反者，將會及時上報主管部門采取相應的措施對相關工地進行處罰。
5、關于實際施工工程量未達標的問題。
市政府投資工程建設管理中心已組織監(jiān)理單位和施工單位對施工范圍內的工程量進行全面抽查核實，并對未達到要求的進行了整改。
6、關于沒有據實編制變更工程的造價清單，造成變更造價失實的問題。
市政府投資工程建設管理中心已與監(jiān)理單位和施工單位簽署了工程變更單，具體工程量和款項待工程結算時一并結算。要求每項工程涉及簽證、變更等內容時，必須按內控文件的要求進行辦理手續(xù)并及時上報，每月對各工程增加或減少的工程投資額度進行臺賬統(tǒng)計，以便于中心能及時有效地對工程投資進行掌控。
五、關于重點民生項目資金審計查出問題的整改情況
（一）關于市2016年度幸福新農村建設專項資金審計查出問題的整改情況。
1、關于市級財政資金預算執(zhí)行率較低的問題。
該問題產生的原因是大部分幸福新農村工程集中于2016年12月申請劃撥資金，而由于市人民銀行資金結算于12月下旬截止，資金未能按時于2016年劃出所導致。
市財政局根據上述情況聯合市新農辦督促加快相關項目的建設進度，要求有關單位于當年11月底完成竣工驗收工作，力爭于12月上中旬完成資金撥付流程，保障預算執(zhí)行進度符合相關法律法規(guī)要求。
2、關于鎮(zhèn)（街）級財政資金配套不到位的問題。
由于當前經濟下行壓力比較大，各鎮(zhèn)（街）財政收入壓力大，民生等各項剛性支出增長較快，可用財力不足，各鎮(zhèn)（街）承諾今后將加緊整合鎮(zhèn)級財政配套資金及時支付，并在以后的工程項目建設過程中，加強專項鎮(zhèn)級配套資金的預算審核與執(zhí)行管理工作。
3、關于共和鎮(zhèn)大凹村委會石橋村籃球場工程計劃投資4.84萬元，未按規(guī)定在村集體資產管理交易平臺進行公開招投標，驗收報賬資料不完善未能進行驗收報賬手續(xù)的問題。
共和鎮(zhèn)承諾今后將嚴格按照相關規(guī)定，對未列入政府采購和招投標管理的幸福新農村“五化”工程的所有建設項目，按照鎮(zhèn)（街）村級小型建設工程管理規(guī)定，通過村集體資產管理交易平臺進行公開招投標，對未進行公開招投標或者違反相關規(guī)定的項目不予以立項申報。
4、關于截至2017年5月,沙坪街道文邊村委會農村生活污水整治工程項目實際支付工程款105萬元，但有15萬元工程款未取得發(fā)票的問題。
相關項目工程已補開發(fā)票，沙坪街道辦事處承諾今后將按相關規(guī)定，督促下屬村委在發(fā)生經濟業(yè)務時，按規(guī)定向收款方取得全額發(fā)票。
5、關于2016年鶴城鎮(zhèn)人民政府延遲10個月支付政府供養(yǎng)五保戶的費用10萬元的問題。
鶴城鎮(zhèn)已劃撥相關政府供養(yǎng)五保戶費用。鶴城鎮(zhèn)承諾今后將按相關規(guī)定及時足額支付政府供養(yǎng)五保戶費用，保障五保戶的生活。
（二）關于市2016年度教育費附加和地方教育附加專項資金審計查出問題的整改情況。
1、關于教育費附加預算執(zhí)行率較低的問題。
關于市統(tǒng)籌部分教育費附加預算執(zhí)行率較低的問題，主要是由于個別工程的前期立項、招投標等程序耗時長，項目建設未能按原計劃開展，導致工程資金未能在2016年當年完成支付核算，需推遲到2017年進行支付所致。市財政局承諾將與其他部門加強工程進度管控，督促相關建設單位加快進度，確保按預算進度完成工程的建設、竣工驗收工作，按相關法律法規(guī)要求完成資金支付工作，確保預算執(zhí)行率符合相關規(guī)定要求。
關于各鎮(zhèn)（街）自主安排的2016年鶴山市教育費附加預算執(zhí)行率較低的問題，主要是由于鶴城等五個鎮(zhèn)的學校工程存在未完工或者工程資料未齊全，導致相關工程款跨年支付；雅瑤等三個鎮(zhèn)預留了部分2016年的資金用于迎接2017年廣東省教育強鎮(zhèn)復評工作，集中財力對相關學校的薄弱的環(huán)節(jié)進行整改。各鎮(zhèn)（街）承諾今后將加強與財政、教育等部門的協調，做好教育費附加的預算編制工作，合理編制教育費附加的年度預算，嚴格按進度要求執(zhí)行預算，提高預算支出執(zhí)行率。
2、關于違反規(guī)定擴大開支范圍的問題。
2017年的督導經費專項已經在預算中進行單列用于督學培訓、督學活動期間所產生的交通費、伙食費等，不在教育費附加內列支。自收到審計報告后，原2016年在教育費附加中安排結轉至2017年使用的教育督導經費已調整至市教育局其他專項經費中安排。市財政局承諾今后將加強對預算收入和支出的管理，嚴格按法律法規(guī)進行資金審核劃撥，保證教育費附加只用于改善中小學教學設施和辦學條件。
3、關于市教育局組織的外地培訓費支出平均636元/人/天，超出規(guī)定標準450元/人/天，且外出培訓計劃未向市委組織部、市人力資源和社會保障局備案的問題。
市教育局已向市委組織部、市人社局補報培訓計劃。市教育局承諾今后將加強管控，組織外出培訓的培訓費標準將一律按照《鶴山市市直黨政機關和事業(yè)單位培訓費管理辦法》規(guī)定的標準執(zhí)行。
4、關于沙坪街道中心小學未撥付教師繼續(xù)教育專項經費的問題。
沙坪街道辦事處財政局和市教育局要求沙坪中心小學進行整改后，沙坪中心小學制定了《沙坪街道中小學教師繼續(xù)教育專項經費分配表》，于2017年5月將沙坪中學的繼續(xù)教育經費15.17萬元以及沙坪實驗中學繼續(xù)教育經費11.99萬元劃撥到相應學校。
六、關于國有企業(yè)審計查出問題的整改情況
（一）關于沒有建立有效績效考核制度的問題。
市瀚海水務有限公司已制定《2017年度鶴山市瀚海水務有限公司運營管理考核辦法》，完善了企業(yè)管理者和員工考核制度。
市金葉公司已制定《鶴山市金葉發(fā)展有限公司運營管理考核辦法》，完善企業(yè)管理者和員工績效考核制度；市資產辦正在研究出臺國企績效考核相關方案，報資產委會議審批后執(zhí)行。
市資產辦正對建立下屬各國有企業(yè)有關績效考核制度工作進行調研，下一步將聯合市委組織部研究出臺國企績效考核相關方案，報資產委會議審批后執(zhí)行，鶴山市資產辦同時表示將結合國企經營狀況，進一步規(guī)范國有企業(yè)經營收益上繳，規(guī)范企業(yè)財務收支管理。
（二）關于沒有建立重大經濟決策制度的問題。
市瀚海水務有限公司已制定《鶴山市瀚海水務有限公司“三重一大”決策制度》，制度規(guī)定：單項5萬元（含5萬元）以上的資金使用需要集體決策，形成會議記錄。該項制度的制定完善了重大經濟決策制度和大額資金往來審批手續(xù)，使款項支付有依有據。
市金葉公司已制定《鶴山市金葉發(fā)展有限公司“三重一大”決策制度》，制度明確了6項重大決策事項、5項重要人事任免和6項重大項目安排事項，在大額度資金使用方面也明確了要按公司有關規(guī)定履行審批手續(xù)，單項5萬元以上（含5萬元）的資金使用需要集體決策，形成會議記錄。
（三）關于財務管理不規(guī)范的問題。
1、關于市金葉公司沒有將貸款利息列入當期損益，涉及金額2,212萬元的問題。
市金葉公司正在和市資產辦、會計師事務所共同研究相關的賬務處理方案，待有統(tǒng)一方案后實施。
2、公務接待費用手續(xù)不完善。
市瀚海水務有限公司已制定《鶴山市瀚海水務有限公司國內公務接待管理辦法》，完善了公務接待費用手續(xù)等制度。制度規(guī)定無接待公函的公務活動和來訪人員一律不予接待，對于符合接待范圍的公務活動，接待結束后填寫公務接待清單。
市金葉公司已承諾今后將結合業(yè)務發(fā)展和實際情況，嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，參照《關于進一步加強我市黨政機關國內公務接待管理的意見》（江辦發(fā)[2016]10號）做好公務接待管理工作。
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